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关于外贸出口企业增值税纳税申报有关事项的公告

2011-09-14 17:21:12| 分类：财务 | 标签： |举报 |字号大中小订阅

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作者：进出口税收管理处发布日期：2009-1-22 4:11:41

根据《国家税务总局关于调整增值税纳税申报有关事项的通知》（国税函[2008]1075号）的有关要求，现对我市外贸出口企业增值税纳税申报规范如下：

1、外贸出口企业在货物出口确认收入的当月，应在增值税纳税申报表的主表第8栏“免税货物及劳务销售额”中反映当期确认的外销销售额；

2、外贸企业当月认证相符的用于出口退税申报的防伪税控增值税专用发票应在增值税纳税申报表附列资料（表二）中第三项，待抵扣进项税额中第24栏“本期认证相符且本期未申报抵扣”中反映；

3、外贸企业上月认证相符的用于出口退税申报的防伪税控增值税专用发票应在增值税纳税申报表附列资料（表二）中第三项，待抵扣进项税额中第23栏“期初已认证相符但未申报抵扣”中反映；

4、增值税纳税申报表附列资料（表二）中第三项，待抵扣进项税额中第25栏“期末已认证相符但未申报抵扣”应等于第23栏“期初已认证相符但未申报抵扣”与第24栏“本期认证相符且本期未申报抵扣”之和；

5、增值税纳税申报表附列资料（表二）中第三项，待抵扣进项税额中第26栏“按照税法规定不允许抵扣”应反映期末已认证相符但未申报抵扣的防伪税控增值税专用发票中，按照税法规定不允许抵扣而只能作为出口退税凭证用的防伪税控增值税专用发票；

6、增值税纳税申报表附列资料（表二）中第一项，申报抵扣的进项税额中第11栏“外贸企业进项税额抵扣证明”应反映税务机关出口退税部门开具的《外贸企业出口视同内销征税货物进项税额抵扣证明》允许抵扣的进项税额。

进出口税收管理处

2009-01-12

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